2023年10月1日から始まったインボイス制度。
「聞いたことはあるけど、よくわからない」「自分の事業にどんな影響があるのか不安」
そんな声が聞こえてきませんか。
インボイス制度は、消費税の仕入税額控除の仕組みが大きく変わる制度です。
中小企業や個人事業主にとって、これまでとは異なる対応が必要になります。
特に、買取を考えている場合は、買取がどこまでインボイス制度の影響を受けるのかわからず不安な方も多いでしょう。

そこでこの記事では、インボイス制度の概要から、買い手・売り手それぞれの対応策、影響を受けやすいケースや受けにくいケースまで、具体的な事例を交えながらご紹介します。
読み終える頃には、インボイス制度への不安が解消され、安心して対応できるようになるでしょう。

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インボイス制度は、正式名称を「適格請求書等保存方式」といい、消費税の仕入税額控除の仕組みが変わる制度です。
これまで、消費税の仕入税額控除は、仕入時に受け取った請求書に基づいて行われていました。

しかし、インボイス制度導入後は、一定の要件を満たした「適格請求書（インボイス）」の発行と保存が必須となります。

1: 適格請求書の発行と保存

インボイス制度では、売り手が買い手に商品やサービスを提供する際に、適格請求書を発行する必要があります。
買い手は、仕入税額控除を受けるために、適格請求書を保存する必要があります。

2: 適格請求書発行事業者への登録

適格請求書を発行できるのは、「適格請求書発行事業者」に登録された事業者のみです。
消費税の課税事業者は、2023年9月30日までに登録申請を行い、適格請求書発行事業者になる必要がありました。
免税事業者が適格請求書発行事業者になるには、課税売上高が1,000万円以下でも、消費税の課税事業者になる必要があります。
インボイス制度は、一見、複雑に思えるかもしれません。

しかし、制度の目的は、消費税の不正な申告を防ぎ、適正な税収を確保することです。

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インボイス制度導入によって、特に影響を受けやすいのは、これまで免税事業者だった中小企業や個人事業主などの小規模事業者です。

1: 免税事業者から課税事業者へ

適格請求書を発行するためには、消費税の課税事業者になる必要があります。
免税事業者は、課税事業者になると、これまで納付せずに済んでいた消費税を納める必要が生じます。

2: 資金繰りへの影響

消費税の納税義務が発生することで、資金繰りが厳しくなる可能性があります。
特に、売上規模が小さく、利益率が低い事業者にとっては、大きな負担になる可能性があります。

3: 取引先との関係

取引先の課税事業者は、仕入税額控除を受けるために、適格請求書を発行できる事業者と取引する必要があります。
免税事業者は、適格請求書を発行できないため、取引先との関係に影響が出る可能性があります。

4: 顧客への影響

インボイス制度は、消費税の仕入税額控除の仕組みが変わりますが、一般消費者への影響はほとんどありません。

しかし、事業者向けのサービスを提供している事業者にとっては、顧客に適格請求書発行事業者への登録を促す必要が生じる場合があります。
インボイス制度は、事業者にとって、新たな課題や負担をもたらす可能性があります。
ただし、適切な対応をすることで、これらの課題を乗り越えることは可能です。

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インボイス制度では、売り手と買い手のそれぞれに、新たな義務が発生します。
買取をお考えの際は、この義務についてしっかり把握しておきましょう。

1: 売り手の義務

・適格請求書の交付
買い手の求めに応じて適格請求書の交付が必要になります。

・適格返還請求書の交付
売上に係る対価の返還などを行う場合、適格返還請求書の交付が必要になります。

・修正した適格請求書の交付
適格請求書に誤りがあった場合、修正した適格請求書を交付する必要があります。

・写しの保存
交付した適格請求書の写しを保存する必要があります。
保存期間は、交付した日または提供した日の属する確定申告提出期限の翌日から7年間です。

2: 買い手の義務

買い手は、仕入税額控除を受けるために、適格請求書を保存する必要があります。
保存期間は売り手と同じく7年間です。

3: 少額特例

インボイス制度では、原則として全ての課税仕入れに対して適格請求書の交付や保存が求められます。
ただし、基準期間における課税売上高が1億円以下、または特定期間における課税売上高が5,000万円以下の事業者は、税込1万円未満の課税仕入れについて、適格請求書不要（帳簿の保存のみ）で仕入税額控除が可能です。
これを「少額特例」と呼びます。
例えば、税込数千円の商品を複数回（複数日）に分けて仕入れる場合、適格請求書は必要ありません。

しかし、1回の仕入れが合計で税込1万円以上になると、少額特例の対象外となり、適格請求書が必要になります。
インボイス制度では、売り手と買い手の双方に、適格請求書に関する新たな義務が発生します。
これらの義務を理解し、適切に対応することが重要です。

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従来の請求書は、控えの保存義務はありませんでした。

しかし、インボイス制度では、適格請求書の控えの保存が義務となります。

先ほどご紹介したように、保存期間は、交付した日または提供した日の属する確定申告提出期限の翌日から7年間です。
適格請求書の控えの保存義務は、買い手だけでなく、売り手にも課せられます。

売り手は、交付した適格請求書の写しを保存する必要があります。
買い手は、受け取った適格請求書を保存する必要があります。

インボイス制度では、適格請求書は、消費税の仕入税額控除の根拠となる重要な書類です。
そのため、適格請求書を適切に保存することが、事業者にとって非常に重要となります。

買取に出した際もインボイス制度の影響は大きく受けます。
そのため、買取をお考えの方は、他人事ではなく、この記事を参考にインボイス制度の影響についても考慮した上で不用品を買取に出してください。

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インボイス制度は、消費税の仕入税額控除の仕組みが大きく変わる制度です。
特に影響を受けやすいのは、これまで免税事業者だった中小企業や個人事業主などの小規模事業者です。
適格請求書を発行するためには、消費税の課税事業者になる必要があり、これまで納付せずに済んでいた消費税を納める必要が生じます。

また、取引先との関係にも影響が出る可能性があります。
インボイス制度では、売り手と買い手のそれぞれに、新たな義務が発生します。
売り手は適格請求書の発行や保存、そして買い手の求めに応じた交付が義務付けられます。

一方、買い手は仕入税額控除を受けるために、適格請求書の保存が必須となります。
従来の請求書は控えの保存義務はありませんでしたが、インボイス制度では適格請求書の控えの保存が義務となります。
保存期間は、交付した日または提供した日の属する確定申告提出期限の翌日から7年間です。
インボイス制度は、事業者にとって、新たな課題や負担をもたらす可能性があります。

しかし、適切な対応をすることで、これらの課題を乗り越えることは可能です。
この制度を理解し、しっかりと準備を進めることで、安心して買取を行えます。

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